个人所得税税收筹划及建议

摘要:本文在研究个人所得税税收筹划的意义、基本思路以及具体的应用,就个人所得税的税收筹划中存在的问题进行分析,并从认识税收、培养专业人才、增强纳税意识、健全法律的方面,对税收筹划的发展提出建议。 JyM个税之家

关键词:个人所得税;税收筹划;问题;建议 JyM个税之家

随着我国经济的快速发展,人们的生活水平在逐渐地提升,同时个人取得的收入也在逐渐地提高,个人所得税的纳税人群在不停地上升。合理的对个人所得税进行税收筹划,需要公民依照相关的税收法律法规进行的纳税,同时要及时地去关注税收法律的变化及对其进行规划,尽可能地减少税收的负担,从而使人们获得更大的利益。 JyM个税之家

一、个人所得税税收筹划的意义 JyM个税之家

(一)税收筹划的概念 JyM个税之家

个人所得税的税收筹划是个人在相形税制条件下,通过合理利用各种对自己有利的税收政策和合理的安排各种税务行为,以获得最大的税后利益的一种经济活动。 JyM个税之家

(二)税收筹划的意义 JyM个税之家

(1)有利于提高纳税人的纳税意识。纳税人进行税收筹划的主要目的是为了减轻自身的税负,那么要全面的掌握有关税收法律的规定,结合自身的实际情况,使用合理合法的节税和避税的技巧。要实现这一目的,纳税人要在相关税法不断调整变动的环境中学习新的税法理论知识,才能提高纳税意识和进行合理的避税。(2)有利于纳税人实现利益最大化。纳税人在合理合法的前提下,采用适当的税收筹划方法减少税收费用,使得税收负担降到最低,减少个人的现金流出,增加纳税人的资金,来实现纳税人获得收益最大化,维护自身的利益。 JyM个税之家

二、个人所得税的税收筹划存在的问题及建议 JyM个税之家

(一)个人所得税税收筹划存在的问题 JyM个税之家

(1)对税收筹划的理解存在缺陷。在我国税收筹划的问题长期以来的并没有得到高度的重视,纳税人没有深入的认识税收筹划,仍有很大部分人认为税收筹划就是偷税和漏税。在现实社会中,也有很多人采用非法手段来对收入进行“筹划”减轻个人所得税的负担,这种行为并不是正真的税收筹划,而且可能没有实现减轻税负,还有可能受到法律和税务机关的制裁。(2)缺乏专业的税收筹划人员。由于个人所得税的税收筹划理论研究还在初期的成长阶段,对税收筹划还没达到深度的研究,有关专业人员较少。另外,对培养税收筹划的专业人才的重视度欠缺,也影响专业人才提高综合素质。(3)纳税人的税收筹划意识薄弱。因为税收筹划在我国发展的兴起比较晚,还有概念理论的不一致,使得纳税人对税收筹划的认识比较少或是了解的只是表面,没有对其有深入的认识,需要多加理解和学习。目前的纳税筹划大部分是考虑怎样使得纳税人的利益实现最大化,但现在纳税人的纳税意识并没有正真系统的建立起来。有人质疑税收筹划的合法性,将纳税筹划片面等同于偷漏税行为,有损害国家的利益。(4)税收法律制度的不够完善。国家的税法制度经常变动,纳税人根据原有对自己有利的税收规定进税收筹划,但遇到相关政策的变化,税收筹划的优势可能就此消失,可能发生的变化与预期的结果相反。这就需要纳税人要关注税收法律的变动,或是有预见性的来规划税收筹划。在税收制度不断修改和健全的情况下,有关税务机关和部门的宣传力度不够大,就纳税人积极进行税收筹划,但也无法维护自身的利益。 JyM个税之家

(二)对个人所得税税收筹划的建议 JyM个税之家

(1)正确的认识税收筹划。税收筹划应是在税收法律法规允许的范围内,对管理、融资和投资活动进行预先的规划,尽可能减轻经济活动应付税款。若违反相关规定的行为,逃避税收属于逃税。税收筹划的前提是在合理、合法的条件下,纳税人可以到达节税的目的。正确的认识税收筹划可以更好地帮助纳税人减轻税负,以获取更大的利益。(2)大力培养高素质的税收筹划的管理人员。税收筹划需要做合法合理的环境下进行的,所以对相关工作的管理人员具有较高的要求,但是由于纳税项目的多样性、税收法律法规贵的多变性,那么就需要专业人员具有精通的专业知识和灵活多变的能力,才能更好地开展纳税筹划。从长期发展来看,一方面要从教育方面着手,培养税收筹划的专业人才,在高校专门开设税收筹划的专业,另一方面就要严格要就会计人员、税务人员和税收筹划人员定期进行相关培训,全方位的提高有关人员的综合素质。(3)大力宣传提高个人税收筹划的意识。可以成立一个交流小组或企业财务部门可以开展税收筹划模拟比赛,在运到税收筹划问题是可以相互讨论,在这过程中可以学习和巩固知识。国家和企业要鼓励纳税人纳税对于自觉主动纳税的给以奖励,同时可以定期在国家税务局网站中提供税收筹划的知识。(4)健全税收筹划的相关法律法规。要完善税收筹划的相关法规首先要制定征收管理措施,防止所得税纳税人走税收征管漏洞;加强对隐瞒收入和财产转移等行为进行严格的征管。建立个人所得税制度和档案的收集与管理,以高收入员工为关注的焦点。 JyM个税之家

三、结语 JyM个税之家

综上所述,我认为只有纳税人不断地提高个人所得税的纳税意识,国家不断地完善和健全税收法律法规和培养综合型的人才,纳税人自身应学习及掌握税收筹划的知识,才能更好地减轻税负,同时也促进个人所得税的税收筹划在我国的发展。 JyM个税之家

参考文献 JyM个税之家

[1]陈璐.浅谈个人所得税纳税筹划[J].中国高新技术企业,2014(12). JyM个税之家

[2]盖地.税务会计与纳税筹划[M].大连:东北财经大学出版社,2015. JyM个税之家

[3]索晓辉.个人所得税纳税筹划实战与经典案例解读[M].北京:中国市场出版社,2013. JyM个税之家

[4]张红.浅谈个人所得税纳税筹划[J].合作经济与科技,2015(11). JyM个税之家

作者:梁卓廉 单位:广东省农垦中心医院财务科 JyM个税之家

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