个人所得税

新个税抵扣细则看不懂?不会算?课代表来了!

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  周一早上一上班,小伙伴们就在群里热聊起关于个税抵扣的事儿:JUW个税之家

  “听说明年还能少交个税!”JUW个税之家

  “看了半天,愣是没看明白......”JUW个税之家

  “我看到了呢,很适合咱们这种有老有小的人!”JUW个税之家

  “刚睡醒,有谁能说一下又发生了什么事?”JUW个税之家

  ......JUW个税之家

  12月22日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,根据《办法》内容,个人所得税专项附加扣除主要包含6大项:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。扣除办法自2019年1月1日起实施。JUW个税之家

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  《办法》出台后,各大媒体也纷纷解读。然而因每个人家庭情况不同,不少网友表示“看不懂”“看懂了依然不会算”,课代表决定给大家讲几道“典型例题”。JUW个税之家

案例一:一对夫妻(有一个3岁以上的孩子、有房贷、赡养老人)JUW个税之家

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案例二:工资2万的男生(有一个孩子上小学、父母满60岁、租房、读在职研究生)JUW个税之家

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案例三:单身女(读在职研究生、租房、父母满60岁)JUW个税之家

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抓紧生娃,送去上学,孝敬父母,少买房,多学习。JUW个税之家

  有网友总结道:JUW个税之家

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  搞明白自己能抵扣多少个税后,问题又来了,如何申报呢?JUW个税之家

单位和个人都能申报。JUW个税之家

  答:JUW个税之家

◆ 在职人员单位统一办理JUW个税之家

其中纳税人在首次享受时,需要先填写《个人所得税专项附加扣除信息表》,并报送给任职单位。JUW个税之家

  对于纳税人由单位每月发放工资的预扣预缴税款环节办理的,根据规定,除大病医疗以外,对于子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人五项专项附加扣除,纳税人可以选择在任职单位每月发放工资预扣预缴税款时,享受专项附加扣除政策。任职单位比照“三险一金”的扣除方式,为纳税人办理专项附加扣除。JUW个税之家

◆ 个人可登录APP和网站自行办理JUW个税之家

可以选择在次年3月1日至6月30日内,自行办理综合所得年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除JUW个税之家

  对于纳税人在年度汇算清缴的自行纳税申报环节办理的,如果纳税人在纳税年度内未享受或未足额享受专项附加扣除的,以及对于无法按月享受的大病治疗支出专项附加扣除的,。办理时需向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》。JUW个税之家

纸质表格、电子模板、远程办税端JUW个税之家

  税务部门为纳税人提供了通过共三种方式。据悉,从2019年1月1日,税务机关将正式发布远程办税端,包括国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”和各省电子税务局网站。纳税人下载或打开这些远程办税端软件,通过实名注册获取登录用户名和密码,并进入软件操作界面,即可以填报专项附加扣除信息。JUW个税之家

热点问题汇总:JUW个税之家

子女篇JUW个税之家

  1.子女教育费用扣除,从孩子多大开始?JUW个税之家

3周岁JUW个税之家

  答:满的当月开始。JUW个税之家

  2.子女的范围包括哪些?JUW个税之家

  答:包括婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。JUW个税之家

  3.子女教育的扣除在父母之间如何分配?JUW个税之家

  答:可以选择由父母一方按扣除标准的100%扣除,即一方每月扣除1000元,另一方不扣除;也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即双方每月各扣除500元。JUW个税之家

  4.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗?JUW个税之家

一个纳税年度JUW个税之家

  答:具体扣除方式后在内不能变更。JUW个税之家

  5.在境外学校接受教育可以享受扣除吗?JUW个税之家

  答:在境内学校或中国境外学校接受教育,都可以享受子女教育专项附加扣除。JUW个税之家

  6.纳税人享受子女教育专项附加扣除,需要留存哪些资料?JUW个税之家

  答:纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。JUW个税之家

继续教育篇JUW个税之家

  7.继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的?JUW个税之家

  答:a.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。b.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。JUW个税之家

  8.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算?JUW个税之家

  答:纳税人因病、因故等非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。JUW个税之家

  9.纳税人享受继续教育专项附加扣除需留存哪些资料?JUW个税之家

  答:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。JUW个税之家

住房贷款利息篇JUW个税之家

  10.住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么?JUW个税之家

  答:纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出。JUW个税之家

  11.住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎么规定的?JUW个税之家

扣除期限最长不超过240个月JUW个税之家

  答:按照每月1000元的标准定额扣除,。JUW个税之家

  12.住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是谁?JUW个税之家

  答:经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。JUW个税之家

住房租金篇JUW个税之家

  13.住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的?JUW个税之家

  答:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照规定进行扣除。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。JUW个税之家

  14.住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的?JUW个税之家

  答:是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围;纳税人无任职受雇单位的,为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。JUW个税之家

  15.住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的?JUW个税之家

  答:北京市民租房每月可抵扣1500元。暂行办法明确,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元。除上述城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区人口不超过100万(含)的城市,扣除标准为每月800元。JUW个税之家

  16.住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁?JUW个税之家

只能由一方扣除住房租金支出JUW个税之家

  答:住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,。JUW个税之家

  17.纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料?JUW个税之家

  答:纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。JUW个税之家

赡养老人篇JUW个税之家

  18.赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的?JUW个税之家

年满60岁的父母JUW个税之家

  答:纳税人赡养一位及以上,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出。JUW个税之家

  19.赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的?JUW个税之家

  纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。JUW个税之家

  20.赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种?JUW个税之家

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议JUW个税之家

  答:由赡养人均摊或约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。,指定分摊优先于约定分摊。JUW个税之家

  21.纳税人父母年龄均超过60周岁,在进行赡养老人扣除时,是否可以按照两倍标准扣除?JUW个税之家

  答:只要父母其中一位年满60岁就可以享受扣除,不按照被赡养人的人数累加计算。JUW个税之家

大病医疗篇JUW个税之家

  22.大病医疗专项附加扣除的扣除标准是怎样的?JUW个税之家

超过15000元的部分JUW个税之家

  答:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自负部分)累计,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。JUW个税之家

  23.大病医疗专项附加扣除何时扣除?JUW个税之家

次年3月1日至6月30日JUW个税之家

  答:在办理年度汇算清缴时扣除。JUW个税之家

  24.纳税人的配偶、子女发生的大病医疗支出,是否可以选择由该纳税人扣除?JUW个税之家

  答:纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。JUW个税之家

  25.纳税人享受大病医疗专项附加扣除时,需要留存哪些资料?JUW个税之家

  答:纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。(完)JUW个税之家

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