个人所得税

新个税法变化部分及工资个人所得税计算公式

新个税法于201911日起施行,2018101日起施行最新起征点和税率。2018101日起至20181231日,先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税,不实行专项附加扣除rSN个税之家

201810月工资前个人所得税税率表及速算扣除数(旧)rSN个税之家

级数rSN个税之家

全月应纳税所得额rSN个税之家

税率(%)rSN个税之家

速算扣除数rSN个税之家

含税级距rSN个税之家

1rSN个税之家

不超过1500元的rSN个税之家

3rSN个税之家

0rSN个税之家

2rSN个税之家

超过1500元至4500元的部分rSN个税之家

10rSN个税之家

105rSN个税之家

3rSN个税之家

超过4500元至9000元的部分rSN个税之家

20rSN个税之家

555rSN个税之家

4rSN个税之家

超过9000元至35000元的部分rSN个税之家

25rSN个税之家

1005rSN个税之家

5rSN个税之家

超过35000元至55000元的部分rSN个税之家

30rSN个税之家

2755rSN个税之家

6rSN个税之家

超过55000元至80000元的部分rSN个税之家

35rSN个税之家

5505rSN个税之家

7rSN个税之家

超过80000元的部分rSN个税之家

45rSN个税之家

13505rSN个税之家

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201810-12月工资个人所得税税率表及速算扣除数(新)rSN个税之家

级数rSN个税之家

全月应纳税所得额rSN个税之家

税率%rSN个税之家

速算扣除数rSN个税之家

含税级距rSN个税之家

1rSN个税之家

不超过3000元的rSN个税之家

3%rSN个税之家

0rSN个税之家

2rSN个税之家

超过3000元至12000元的部分rSN个税之家

10%rSN个税之家

210rSN个税之家

3rSN个税之家

超过12000元至25000元的部分rSN个税之家

20%rSN个税之家

1410rSN个税之家

4rSN个税之家

超过25000元至35000元的部分rSN个税之家

25%rSN个税之家

2660rSN个税之家

5rSN个税之家

超过35000元至55000元的部分rSN个税之家

30%rSN个税之家

4410rSN个税之家

6rSN个税之家

超过55000元至80000元的部分rSN个税之家

35%rSN个税之家

7160rSN个税之家

7rSN个税之家

超过80000元的部分rSN个税之家

45%rSN个税之家

15160rSN个税之家

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工资个人所得税计算公式:rSN个税之家

1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额rSN个税之家

2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 速算扣除数rSN个税之家

举例:201810月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元。rSN个税之家

1)适用5000元新的费用标准和新的税率表rSN个税之家

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000)rSN个税之家

=1200011005000=5900rSN个税之家

照税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210rSN个税之家

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5900*10%210=380rSN个税之家

2)如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表rSN个税之家

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500)rSN个税之家

=1200011003500=7400rSN个税之家

找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555rSN个税之家

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=7400*20%555=925元。rSN个税之家

925-380=545元,以后每月可节省545元,幅度下降近59%rSN个税之家

201911日以后纳个税时,除减去各项社会保险金、住房公积金等专项扣除外,还要减去专项附加扣除,再计算出应纳税额。rSN个税之家

专项附加扣除项目包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。rSN个税之家

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但目前子女教育等6项专项附加扣除的具体范围、标准尚不明确,最终将由今年内出台新的个税法实施条例来明确,纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年31日至630日内办理汇算清缴。rSN个税之家

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